Ouders die hun kind willen helpen, kunnen lenen in plaats van schenken. Goed geregeld is de rente voor het kind aftrekbaar en houden de ouders hun geld. Slecht geregeld leidt het tot verlies van renteaftrek, discussie met de Belastingdienst of onenigheid in de familie.
Fiscale voorwaarden voor het kind (box 1)
- De lening is gebruikt voor aankoop, verbouwing of onderhoud van de eigen woning, of voor afkoop van erfpacht.
- Voor leningen vanaf 1 januari 2013: aflossen in maximaal 30 jaar, minimaal annuïtair of lineair, en daadwerkelijk zo aflossen.
- De rente moet zakelijk (marktconform) zijn, vergelijkbaar met wat een bank voor zo'n lening zou rekenen.
- Het kind moet de gegevens van de lening via de aangifte inkomstenbelasting aan de Belastingdienst doorgeven, anders vervalt het recht op renteaftrek.
Gevolgen voor de ouders
- De vordering op het kind valt in box 3 bij de ouders. De ontvangen rente is onderdeel van het box 3-vermogen.
- Ouders kunnen jaarlijks schenken binnen de vrijstelling, bijvoorbeeld door een deel van de rente of aflossing kwijt te schelden. Doe dit zakelijk en schriftelijk. Rente die eerst is betaald en daarna wordt teruggeschonken, kan de aftrek in gevaar brengen als het in feite niet werd betaald; laat dit door een fiscalist of notaris beoordelen.
- Bij overlijden van een ouder valt de vordering in de nalatenschap. Denk aan de positie van broers en zussen.
Zakelijke vastlegging
- Een schriftelijke leningsovereenkomst met hoofdsom, rente, rentevaste periode, aflossingsschema, looptijd en wat er gebeurt bij verkoop of verzuim.
- Een hypotheekrecht bij de notaris geeft de ouders zekerheid, meestal in tweede rang achter de bank.
- De bank moet akkoord zijn met een tweede lening; sommige geldverstrekkers eisen een achterstellingsverklaring of rekenen de lasten mee in de toets.
Stappen
- Bespreek met kind en ouders wat het doel is: leenruimte vergroten, lagere lasten of vermogensoverdracht.
- Bepaal de verhouding tussen banklening en familielening en reken de toets door met de lasten van beide.
- Laat de rente onderbouwen (bijvoorbeeld met een vergelijkbaar bankaanbod) en leg het schema vast.
- Laat de notaris een overeenkomst of hypotheekakte opstellen.
- Leg vast dat het kind de lening in de aangifte opgeeft.
Aandachtspunten zorgplicht
- Bespreek de risico's voor de ouders: geld vast, afhankelijk van de betaalcapaciteit van het kind.
- Belangentegenstelling: je adviseur bent van het kind; ouders hebben mogelijk eigen advies nodig.
- Wees duidelijk over wat jij wel en niet doet (geen notariële of fiscale werkzaamheden zonder deskundigheid).
Vastleggen in het dossier
- Leningsovereenkomst of notariële akte, onderbouwing van de rente.
- Toetsing met beide leningen.
- Instructie aan de klant over de aangifteplicht.
Let op
Concept. Voorwaarden gecontroleerd op belastingdienst.nl (oktober 2026). Schenkingsvrijstellingen en box 3 wijzigen jaarlijks.