SEH zet elk jaar de fiscale wijzigingen op een rij die voor financieel adviseurs relevant zijn. Dit artikel vat de hoofdlijnen voor 2026 samen en vult ze aan met wat er in het Belastingplan 2026 over de eigen woning, lijfrenten en erven en schenken stond. Controleer bedragen altijd bij de Belastingdienst; voorstellen zijn bij de behandeling in het parlement soms nog aangepast.
Eigen woning
- Wet Hillen: de aftrek voor huiseigenaren zonder of met een kleine eigenwoningschuld wordt sneller afgebouwd, met 4,8 procentpunt per jaar in plaats van 3 1/3. De regeling is daardoor in 2041 volledig verdwenen in plaats van in 2048. In 2026 is nog 71,867% van het verschil aftrekbaar.
- De eigenwoningrente blijft aftrekbaar tegen maximaal het tarief van de tweede schijf (37,56% in 2026). Zie k181 over de politieke discussie hierover.
- Belastingplan 2026: de tijdelijke vrijstelling voor een eigen woning van uitgezonden werknemers wordt in de wet vastgelegd en verruimd naar bloed- en aanverwanten in de rechte lijn.
- Verhuur aan verwanten tegen een niet-zakelijke huur: de leegwaarderatio geldt dan niet meer voor de waardering in box 3.
Box 3
- Het heffingsvrij vermogen is in 2026 volgens de Belastingdienst 59.357 euro per persoon (118.714 euro met fiscaal partner). Het oorspronkelijke voorstel in het Belastingplan 2026 noemde een verlaging naar 51.396 euro; volg het bedrag van de Belastingdienst.
- Het forfaitaire rendement op overige bezittingen is hoger dan in 2025. Zie k184 voor de tegenbewijsregeling.
- De vrijstelling in box 3 voor uitvaart- en overlijdensrisicoverzekeringen (kapitaalverzekeringen bij overlijden) bedraagt in 2026 8.904 euro per verzekerde.
Ondernemers
- De zelfstandigenaftrek daalt naar 1.200 euro in 2026 en naar 900 euro vanaf 2027. Dat raakt het toetsinkomen van zzp'ers en de netto lasten in het advies.
- Box 2 kent twee tarieven, met een opstap rond 68.800 euro (zie Belastingdienst voor het exacte bedrag).
Lijfrenten
- Verzekerde en bancaire lijfrenten krijgen dezelfde uiterste ingangsdatum: de uitkeringen moeten uiterlijk beginnen in het jaar waarin de klant de AOW-leeftijd plus vijf jaar bereikt. Zie k191.
Erven en schenken
- De aangiftetermijn voor de erfbelasting gaat van 8 naar 20 maanden; belastingrente loopt pas daarna.
- Voor schenkingen in de 180 dagen voor overlijden vervalt de aangifteplicht voor de schenkbelasting, als die aangifte nog niet was gedaan (de schenking telt mee voor de erfbelasting).
- Biologische kinderen die buiten een huwelijk zijn geboren tellen mee als kind voor de vrijstellingen.
- Wie kort voor overlijden de huwelijkse voorwaarden aanpast naar een ongelijke verdeling, krijgt te maken met een regeling die het meerdere boven 50% als schenking of verkrijging belast (voor wijzigingen na 18 april 2025).
Overdrachtsbelasting
Sinds 1 januari 2026 geldt 8% voor woningen die de koper niet zelf als hoofdverblijf gaat bewonen. De startersvrijstelling geldt tot een woningwaarde van 555.000 euro. Zie k182.
Wat betekent dit voor je advies
- Herbereken netto lasten voor klanten met een (bijna) afgeloste hypotheek: door de snellere afbouw van Hillen stijgen hun lasten iets sneller.
- Neem bij zzp'ers de lagere zelfstandigenaftrek mee in de netto-lastenberekening.
- Bij lijfrenten met uitgestelde ingang: controleer de nieuwe uiterste ingangsdatum.